L'offre de services pro bono peut avoir des avantages fiscaux
Quels sont les services pro bono?
Pro bono signifie «pour le bien public» en latin, et vous pouvez rencontrer le terme quand vous faites affaire avec la profession juridique. Les services sont offerts gratuitement, ou parfois au prix coûtant, au profit d'une cause ou du grand public.
L'American Bar Association suggère que les avocats s'engagent à faire 50 heures de travail juridique bénévole par an, et certaines associations d'avocats exigent que les avocats déclarent régulièrement leurs heures et leurs activités afin de conserver leurs licences d'exercice.
Les services pro bono ne sont pas quelque chose que vous faites pour votre voisin gratuitement, et ils n'impliquent pas de faire du bénévolat pour diriger la station de biscuits Girl Scout pour un après-midi. D'un point de vue fiscal, les services pro bono doivent être donnés à des organisations caritatives ou à des causes. L'IRS traite différemment les services pro bono et les services gratuits ou à prix réduit et les services bénévoles. Il utilise des lignes directrices distinctes pour régir la manière dont vous pouvez déduire les coûts et les dépenses associés.
Les services pro bono sont parfois offerts «au prix coûtant». Par exemple, un consultant professionnel peut donner son temps et son expertise mais demander un paiement pour couvrir les frais de déplacement.
Les bénévoles des organismes de bienfaisance peuvent également déduire les frais de déplacement, mais avec plus de restrictions et à un taux inférieur à celui des véritables services pro bono.
Qu'est-ce que le bénévolat?
Les bénévoles offrent également du temps, des connaissances, des compétences et de l'expertise gratuitement pour aider d'autres personnes ou organisations.
L'IRS classe les services bénévoles en deux catégories de base:
- Services de bénévolat non conformes aux PCGR: Ces services ne sont pas déductibles d'impôt pour les personnes qui font don de leur temps et de leurs services.
Services de bénévolat PCGR: Les services GAAP ou les services «professionnels» sont parfois au moins partiellement déductibles d'impôt.
PCGR est un acronyme qui signifie «principes comptables généralement reconnus». Ces principes couvrent les pratiques et les règles les plus courantes en matière d'information financière sur le revenu d'entreprise. C'est une distinction importante en raison du traitement fiscal du temps et des services offerts. Normalement, l'Internal Revenue Service ne permet pas aux contribuables non-GAAP, non-business, de prendre des déductions fiscales pour la valeur monétaire du temps qu'ils s'engagent à faire du volontariat. Cependant, s'ils engagent des dépenses de bénévolat, ils peuvent être déductibles à titre de dons de bienfaisance. Mais réclamer une telle déduction exige de détailler plutôt que de réclamer la déduction standard, ce qui n'est pas toujours avantageux pour tous les contribuables.
La grande différence
La grande différence entre les services GAAP qui peuvent être considérés comme des services pro bono et des services bénévoles non PCGR est que les services pro bono sont généralement offerts en tant que services professionnels. Un individu, une entreprise ou une organisation devrait normalement payer le donateur pour ce travail.
Les dépenses tangibles liées à la prestation de services bénévoles peuvent être au moins partiellement déduites des déclarations de revenus des entreprises.
Les services de bénévolat proviennent de personnes qui ne factureraient normalement pas leur temps et les compétences qu'ils donnent.