- Organisation (telle que division, unité d'affaires ou département)
- Région géographique
- Produit
- Segment client
- Clients spécifiques ( particuliers et institutionnels )
- Conseiller financier
Pendant ce temps, les paramètres financiers, tels que les revenus, les dépenses et les bénéfices, ne sont pas la seule préoccupation des systèmes de reporting de gestion. Dans les sociétés les mieux gérées, elles sont également utilisées pour suivre diverses variables non financières qui préoccupent la direction, telles que:
- Effectif des employés
- Clients, ménages et / ou comptes
- Actifs clients en garde à vue
- Nouvel argent net déposé ou retiré par les clients
- Performance des investissements des actifs gérés par les clients
Concepteurs et utilisateurs de ces systèmes
Les contrôleurs et les directeurs financiers ont tendance à consacrer beaucoup de temps à la conception, la mise en œuvre, le maintien et l'ajustement des systèmes de gestion, ainsi qu'à la surveillance et à l'analyse de leurs résultats et recommandent des mesures à la direction. .
Les membres du personnel des technologies de l'information et des sciences de la gestion sont souvent des partenaires clés des gestionnaires financiers et des analystes financiers dans le développement et la maintenance des systèmes de rapports de gestion.
Ordinateur de bureau par rapport à l'ordinateur central
Cependant, dans de nombreux cas, les systèmes de reporting de gestion sont construits et maintenus strictement à l'aide de l'informatique de bureau, intégrés dans des feuilles de calcul Excel et exécutés sur des ordinateurs personnels, plutôt que programmés dans des environnements mainframe.
Dans les grandes comme dans les petites entreprises, les raisons d'utiliser l'informatique de bureau (nécessitant souvent une quantité importante de données manuelles) sont généralement doubles.
Premièrement, les coûts de développement et de maintenance ont tendance à être beaucoup plus faibles qu'avec les applications mainframe.
Deuxièmement, un environnement informatique de bureau permet une plus grande flexibilité dans la modification des algorithmes de calcul et des formats de rapport que ne le fait une application typique basée sur un ordinateur central. Il s'agit d'une considération vitale dans les environnements commerciaux dynamiques où la structure de l'entreprise, les offres de produits, les processus métier, les méthodes d'analyse et / ou les exigences de reporting évoluent constamment ou où la direction pose fréquemment des questions inhabituelles ou personnalisées à ses analystes financiers.
Automatisation par rapport aux processus manuels
Dans de nombreuses entreprises, ce que l'on appelle les systèmes de rapports de gestion sont souvent fortement tributaires de processus manuels et loin d'être entièrement (ou même principalement) automatisés. Par exemple, bon nombre des rapports qui se retrouvent sur les bureaux des cadres peuvent être des feuilles de calcul remplies manuellement avec des données et formatées par le personnel. En ce sens, les systèmes de rapports de gestion sont souvent, dans un sens plus strict, des processus plus que des systèmes d'information, car cette expression est généralement comprise.
Applications du reporting de gestion
Les systèmes de reporting de gestion sont fréquemment des outils critiques pour évaluer la performance des organisations et des managers, et parfois aussi celle des employés de niveau inférieur. Les résultats peuvent être des déterminants clés de la compensation , tels que la définition de pools de bonus. Par exemple, le chef et le personnel d'une unité commerciale peuvent voir leurs primes réduites au profit qu'un système de rapports de gestion attribue à cette unité. De même pour un chef de produit , si l'entreprise dispose d'un système de mesure de la rentabilité des produits bien développé. Aussi pour un responsable marketing pour le développement et la rentabilité d'un segment de clientèle donné, si la performance de ce segment est mesurée.
Obstacles au développement de systèmes de rapports de gestion
Les données nécessaires pour remplir le rapport annuel de l'entreprise, formulaire 10-K, formulaire 10-Q, déclarations de revenus des sociétés et rapports aux organismes de réglementation (entre autres groupes externes), peuvent ne pas être suffisamment détaillées ou dans un format approprié pour mener les sortes d'analyses (certaines d'entre elles mentionnées ci-dessus) que la direction peut avoir besoin d'évaluer l'entreprise et ses secteurs d'activité, et d'ajuster son orientation stratégique.
Le reporting de gestion est un terme générique pour ces types d'analyses qui sont utilisées en interne par la direction, plutôt que communiquées à des entités externes (telles que le public investisseur, les autorités fiscales et les organismes de réglementation).
Problèmes analytiques clés
Le développement de systèmes de rapports de gestion fait souvent face à des obstacles liés à des problèmes analytiques clés, tels que:
- Méthodologies internes de prix de transfert
- L'attribution de frais généraux d'entreprise à des produits ou clients individuels
- Ventilation des changements dans les actifs des clients en impacts distincts des variations des prix du marché (c.-à-d. Rendement des placements) et des dépôts et retraits nets
Dans la plupart des cas, ces défis analytiques se prêtent à des méthodes multiples, dont chacune a ses propres inconvénients, et n'est pas manifestement supérieure dans toutes les situations.